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  文本版别：1.从2021年1月1日起，《财政部和国家税务总局关于支撑康复个别工商户增值税方针的公告》（2020年第13号）将持续暂时施行。湖北省小规模增值税交税人将持续暂时免征增值税；关于其他区域的小规模增值税交税人，将持续按1％的税率征收增值税。挑选开具发票的征费率，并暂时持续这样做。正式文件发布后，以正式文件为准。

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  留意：关于具有相同税率的产品，请运用带箭头的实线与税率链接。关于内容类似的项目，请运用不带箭头的虚线链接。

  （1）交税人出售产品，劳务，有形动产租借服务或进口产品的税率为13％，但本条第二，四，五款还有规则的在外。

  （二）交税人出售运送，邮政，根底电信，修建，房地产租借服务，出售房地产，转让土地运用权，生意下列产品的，税率为9％：

  （二）居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，液化石油气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；

  （3）交税人出售服务和无形财物的，除本条榜首，第二，第五项还有规则外，税率为6％。

  （五）境内单位和个人在国务院规则的规模内，跨境出售服务和无形财物的税率为零。

  从事不同税率项目的交税人，应当别离核算不同税率项目的出售额；假如出售未独自核算，则选用较高的税率。

  1.以谷物为质料加工的速冻食物，方便面，副食物和各种熟食，玉米糖浆，玉米壳，玉米纤维（也称为喷雾玉米壳）和玉米蛋白粉。

  4.由农业出产者运用自产茶绿色经过筛分，风选，破碎，枯燥，混合等制成的精制茶，以及将边推茶和与各种药物混合的茶制成茶饮料。

  5.各种水果罐头，果脯，蜜饯，油炸坚果，坚果，地上园林植物（如胡椒粉，胡椒粉等）。

  14.人类日常日子中运用的各种包装的日常卫生药品（例如卫生杀虫剂，驱蚊剂，驱蚊剂，蚊香等）。

  15.以农业和副产品为质料加工工业产品的机械，农用车辆，三轮货车，机动渔船，砍木机械，集材机械，农用机械零件。

  运用简略税法核算（见附件）的小规模增值税交税人和一般交税人在核算税额时运用征费率。现在，除财政部和国家税务总局还有规则外，增值税税率分为4级，别离为0.5％，1％，3％和5％，一般为3％。

  一，在中外协作石油（天然气）范畴发掘的原油和天然气，按5％的税率征收增值税。 （国税发〔1994〕114号）。

  2. 2016年4月30日之前取得的房地产生意。《关于运营税改增值税试行事项的规则》（财税〔2016〕36号，附件2）。

  3，房地产开发企业租借，出售自己开发的旧房地产项目。旧房地产项目是指《修建施工许可证》中约好的合同开端日期为2016年4月30日之前的房地产项目，包含但不限于：

  房地产开发企业的一般交税人购买未竣工的旧房地产项目并持续开发后，以自己的名义树立和出售的房地产归于旧房地产项目。

  房地产开发企业的一般交税人经过开垦取得土地并开发房地产项目。填海工程“施工许可证”或填海工程开工日期在施工合同中标明是2016年4月。30天之前是旧的房地产项目。

  4. 2016年4月30日前签定的房地产融资租借合同（财税[2016] 47号）。

  5. 2016年4月30日之前取得的房地产供给的金融租借服务。（财税[2016] 47号）

  6. 2016年4月30日之前取得的土地运用权出让。（财税[2016] 47号）

  7.供给劳务差遣服务，安全维护服务（包含供给装备保镳护卫服务），并挑选按余额交税。 （财税[2016] 47号，财税[2016] 68号）

  8.在飞行员之前开端的一等公路，二等公路，桥梁和大门的通行费。 （财税[2016] 47号）

  1.出售由微生物，微生物代谢产品，动物毒素，人或动物血液或安排制成的自产生物产品。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）

  2.寄售店出售寄售物品（包含居民寄售的物品）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）

  （四）县级以下县级自产小型水力发电机组的电力出售。财税〔2009〕9号财税〔2014〕57号

  6.出售自产修建资料以及用于修建资料出产的砂，土和石材。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）

  7.出售由沙子，土壤，石头或您自己发掘的其他矿藏连续出产的自产砖，瓦，石灰（不包含粘土实心砖和瓦）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）

  8.出售自产产品混凝土（仅限于以水泥为质料出产的水泥混凝土）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）

  9.血浆收集站出售非临床用处的人血。 （国税函〔2009〕456号，国家行政公告2014年第36号）

  13.关于自用固定财物的出售，假如依照3％的交税率选用简化办法，并选用2％的增值税方针，则能够革除减税，增值应按简易办法按3％的税率缴交税款，并可开具增值税专用发票。 （2015年第90号公告）

  14.公共交通服务。包含轮渡，公共汽车客运，地铁，城市轻轨，租借车，远程客运，络绎巴士。 《关于运营税改增值税试点的规则》（财税[2016] 36号附件2）

  15.闻名动画公司供给的服务，用于在国内开发动画产品和转让动画版权。 《关于运营税改增值税试点的规则》（财税[2016] 36号附件2）

  16.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，保藏服务和文明体育服务（包含交税人在旅行场所运营索道，络绎巴士，电瓶车，游轮等的收入）。 （财税[2016] 36号附件，财税[2016] 140号附件）

  17.在归入增值税变革试点之日之前取得的，供给有形动产的运营租借服务。 （财税[2016] 36号附件2）

  18.在归入增值税变革试点之日之前，没有签署的有形动产租借合同。 （财税[2016] 36号附件2）

  19.公路运营公司对在飞行员之前开端建造的公路收取车辆通行费。 （财税[2016] 36号附件2）

  20.我国农业发展银行总行及其分支安排供给的农业借款利息收入。 （财税[2016] 39号）

  21.乡村信用协作社，城镇银行，乡村一起基金协作社，银行安排全资具有的借款公司，乡村协作银行以及县（县级市，区，旗）及其以下区域具有法人的乡村企业县级银行供给金融服务收入。 （财税[2016] 46号）

  22.关于国家农业银行分行统辖的省，自治区，直辖市，直辖市的县，新疆出产建造兵团支行的县支行。称为县事务部门），将借款利息收入供给给农人，乡村企业和各种乡村安排。 （财税[2016] 46号）

  25.一般交税人在非企业实体中供给的研制和技能服务，信息技能服务，认证咨询服务，以及出售技能，著作权等无形财物（财税[2016] 140号）

  26.非企业单位的一般交税人供给技能转让，技能开发以及相关的技能咨询和技能服务。 （财税[2016] 140号）

  27.供给物业办理服务的交税人，应从服务目标收取的水费扣除出售人员交纳的水费后的余额，核算增值额，按3％的税率交纳。简化的税收核算办法。税。 （2016年第54号公告）

  28.为榜首个项目供给了合同清算方式的修建服务，为老修建项目供给了修建服务；旧建造项目是指：①《建造工程施工许可证》规则的合同开端日期为2016年建造项目4月30日之前； ②未取得《建造工程施工许可证》的建造项目，建造工程承包合同的开端日期为2016年4月30日之前； ③《建造工程施工许可证》未标明合同开端日期，但施工合同中注明的开端日期为2016年4月30日之前的建造项目； （财税〔2016〕36号附件2）

  29.交税人在供给修建和装置服务的一起出售预制房子，机械设备和钢结构件等自产产品的，应别离核算产品和修建服务的出售额，并选用不同的税率或交税率。 （2017年第11号公告）

  30.建造项目总承包商为修建物的根底，根底以及主体结构供给工程服务。假如建造单位购买悉数或部分钢材，混凝土，砖石资料和预制构件，则简略的税额核算办法适用于税额核算。 （财税[2017] 58号）

  31.在出售自行出产和购买的机械设备时供给装置服务。机械设备的出售和装置服务已独自核算。装置服务能够依照A项目挑选的简略税额核算办法交税。（2018年第42号公告）

  32.财物办理产品司理在运营财物办理产品过程中产生的增值税应交税活动，应暂时选用简化的税额核算办法，并按3％的税率交纳增值税。 （财税[2017] 56号）

  33.从2018年5月1日起，出产，出售，批发和零售抗癌药物的一般增值税交税人能够挑选依照简化办法以3％的征收率核算和交纳增值税。 （财税[2018] 47号）

  34.从2018年7月1日至2020年12月31日，为乡村家庭供给由各省，自治区，直辖市和中央政府统辖的县级支行，而这些国家和区域则由邮政储蓄银行我国已将变革归入了“三农金融事务部”的变革。从借款，乡村企业和各种乡村安排的借款（请拜见特定借款事务清单的附件）取得的利息收入能够挑选选用简化税法核算并以3％的税率交纳增值税。 （财税[2018] 97号）

  35.一般交税人供给的城市电影放映服务能够依照现行方针法规，依照简化税法挑选核算和交纳增值税。 （财税（2019）17号）

  36.从2019年3月1日起，出产，出售，批发和零售稀有疾病药品的一般增值税交税人能够挑选依照简化办法以3％的征收率核算和交纳增值税。上述交税人挑选简易办法核算并交纳增值税后，便不能在36个月内更改。 （财税[2019] 24号）

  1.未在2008年12月31日前归入扩展增值税抵扣规模试点的交税人，在2008年12月31日前出售自己购买或克己的固定财物。（财税[2008] 170号，财税） [2014] 57号）

  2.在2008年12月31日之前被归入扩展增值税抵扣规模试点计划的交税人，在扩展该区域增值税抵扣规模试点计划之前，出售了自己购买或克己的固定财物。 （财税[2008] 170号，财水[2014] 57号）

  3.出售您依据《规章》第十条已运用且不行扣除且未扣除进项税的固定财物。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号）

  5.交税人购买或自行出产固定财物时，是小规模交税人，被确以为一般交税人后出售固定财物（2012年第1号政府一般性公告，2014年第36号国家行政公告） ）

  六，依照简化办法交税的应交税行为，是指不能按规则对进项税额不能抵扣的固定财物的出售。 （2012年第1号公告，2014年第36号公告）

  七，将自用，在归入增值税变革试点之日之前置办的固定财物，应当依照与二手货品有关的现行增值税方针履行。 （财税[2016] 36号附件2）

  从2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销事务的交税人购买的二手车将由增值税税率下降3％和税率下降2％替代。依照简化办法。增值税按0.5％征收，出售额按以下公式核算：出售额=含税出售额/(1+0.5％）（财政部和国家税务总局2020年第17号公告，国家税务总局2020年第9号公告）

  个别工商户和其他个别租借房子的应交税额削减1.5％。 （国家税务总局2016年第16号公告）

  1.关于供给物业办理服务的交税人，应从服务接受者收取的自来水费额减去已从外部付出的自来水费作为出售收入后的余额，并按3％的税率核算和付出附加值。依照简化税法核算税额。 （2016年第54号公告）

  2.建造项目总承包商为房子修建的根底，根底和主体结构供给工程服务。假如建造单位自己购买悉数或部分钢材，混凝土，砖石资料和预制构件，则简略的税额核算办法适用于税额核算。 （财税[2017] 58号）

  3.关于财物办理产品司理在财物办理产品运转过程中产生的增值税应税活动，暂时选用简化的税额核算办法，并按3％的税率交纳增值税。 （财税[2017] 56号）

  4，在中外协作石油（天然气）范畴发掘的原油和天然气，按5％的税率征收增值税。 （国税发〔1994〕114号）。

  5.出售二手产品的交税人将依照简化办法征收3％的增值税。 （财税[2009] 9号）

  6.在下列状况之一中出售产品的一般交税人，依照简化办法暂时核算并按3％的征收率交纳增值税：

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