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  答：一、依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）“六、关于企业供给有用凭据时间问题

  企业当年度实践产生的相关本钱、费用，因为各种原因未能及时取得该本钱、费用的有用凭据，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面产生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补偿供给该本钱、费用的有用凭据。”

  二、依据《国家税务总局关于企业所得税应交税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规则：“六、关于以前年度产生应扣未扣开销的税务处理问题

  依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规则，对企业发现以前年度实践产生的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的开销，企业做出专项申报及阐明后，准予追补至该项目产生年度核算扣除，但追补承认期限不得超越5年。

  企业因为上述原因多缴的企业所得税税款，能够在追补承认年度企业所得税应交税款中抵扣，缺乏抵扣的，能够向今后年度递延抵扣或请求退税。

  亏本企业追补承认以前年度未在企业所得税前扣除的开销，或盈余企业通过追补承认后呈现亏本的，应首要调整该项开销所属年度的亏本额，然后再依照补偿亏本的准则核算今后年度多缴的企业所得税款，并按前款规则处理。”

  因而，假如企业在汇算清缴前取得有用凭据则能够直接在税前扣除，假如汇算清缴完毕后才取得有用凭据则需求依照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求，由企业做出专项申报及阐明后，准予追补至该项目产生年度核算扣除。

  答：一、依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条规则：“企业产生的合理的薪酬、薪水开销，准予扣除。”;

  二、依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规则：“企业产生的员工福利费开销，不超越薪酬、薪水总额14%的部分，准予扣除。”;

  三、依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号）第一条规则：“关于合理薪酬薪水问题《施行法令》第三十四条所称的“合理薪酬薪水”;，是指企业依照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的薪酬薪水准则规则实践发放给员工的薪酬薪水。”第三条规则：“《企业所得税法施行法令》第四十条规则的企业员工福利费，包含以下内容：（二）为员工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利，包含企业向员工发放的因公外地就医费用、未施行医疗统筹企业员工医疗费用、员工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、员工防暑降温费、员工困难补助、救济费、员工食堂经费补助、员工交通补助等。”;

  四、依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水和员工福利费等开销税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规则：“企业福利性补助开销税前扣除问题列入企业员工薪酬薪水准则、固定与薪酬薪水一同发放的福利性补助，契合《国家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的告诉》（国税函〔2009〕3号）第一条规则的，可作为企业产生的薪酬薪水开销，按规则在税前扣除。不能一同契合上述条件的福利性补助，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规则的员工福利费，按规则核算限额税前扣除。”

  因而，单位发放给员工的补助，如列入企业员工薪酬薪水准则、固定与薪酬薪水一同发放，可做为合理的薪酬薪水据实扣除。如不契合薪酬薪水条件，但在员工福利费列支规模内的，按员工福利费限额扣除。既不归于薪酬薪水，也不归于员工福利费列支规模的，且与生产运营无关的补助，不得在企业所得税前扣除。

  3. 问：企业产生财产丢失，取得的稳妥公司补偿款，是否需求交纳企业所得税？

  答：依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》规则：“第三十二条企业所得税法第八条所称丢失，是指企业在生产运营活动中产生的固定财物和存货的盘亏、毁损、作废丢失，转让财产丢失，呆账丢失，坏账丢失，自然灾害等不可抗力要素构成的丢失以及其他丢失。

  企业产生的丢失，减除职责人补偿和稳妥赔款后的余额，依照国务院财务、税务主管部门的规则扣除。

  企业现已作为丢失处理的财物，在今后交税年度又悉数回收或许部分回收时，应当计入当期收入。”

  因而，企业产生财产丢失，应先减除职责人和稳妥公司的补偿款，仍有余额的可按规则在企业所得税前扣除。如职责人和稳妥公司的补偿款大于财产丢失，应承认企业所得税收入。

  4. 问：公司转让技能后，每年向运用单位收取技能服务费，能否并入技能转让收入享用企业所得税优惠？

  答：一、依据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）第二十七条规则：“企业的下列所得，能够免征、减征企业所得税：（四）契合条件的技能转让所得。”

  二、依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》（国务院令第512号）规则：“第九十条企业所得税法第二十七条第（四）项所称契合条件的技能转让所得免征、减征企业所得税，是指一个交税年度内，居民企业技能转让所得不超越500万元的部分，免征企业所得税;超越500万元的部分，折半征收企业所得税。”

  三、依据《国家税务总局关于技能转让所得减免企业所得税有关问题的告诉》（国税函〔2009〕212号）规则：“技能转让收入是指当事人实行技能转让合同后取得的价款，不包含出售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技能性收入。不归于与技能转让项目密不可分的技能咨询、技能服务、技能培训等收入，不得计入技能转让收入。”

  四、依据《国家税务总局关于技能转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）文件规则：“一、能够计入技能转让收入的技能咨询、技能服务、技能培训收入，是指转让方为使受让方把握所转让的技能投入运用、完成产业化而供给的必要的技能咨询、技能服务、技能培训所产生的收入，并应一同契合以下条件：

  （一）在技能转让合同中约好的与该技能转让相关的技能咨询、技能服务、技能培训;

  （二）技能咨询、技能服务、技能培训收入与该技能转让项目收入同时收取价款”

  因而，契合总局公告2013第62条文件规则的技能咨询、技能服务、技能培训收入，能够按技能转让所得享用企业所得税优惠。技能转让项目投入运用后独自收取的技能咨询、技能服务、技能培训收入，不归于技能转让收入，不能享用技能转让所得减免企业所得税的优惠。

  答：依据《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类，2017年版）》部分表单款式及填写阐明的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）附件1：A000000《企业所得税年度交税申报根底信息表》填写阐明：“3.“103财物总额”：交税人填写财物总额的全年季度平均值，单位为万元，保存小数点后2位。详细核算公式如下：

  年度中心开业或许停止运营活动的，以其实践运营期作为一个交税年度承认上述相关目标。

  4.“104从业人数”：交税人填写从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业树立劳作联系的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数之和，依据和核算方法同“103财物总额”。

  6 . 问： 企业以前年度产生的财物丢失，因各种原因未能在产生当年精确核算并如期扣除的，怎么处理？

  答：一、依据《国家税务总局关于发布企业财物丢失所得税税前扣除管理方法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条规则：“企业以前年度产生的财物丢失未能在当年税前扣除的，能够依照本方法的规则，向税务机关阐明并进行专项申报扣除。其间，归于实践财物丢失，准予追补至该项丢失产生年度扣除，其追补承认期限一般不得超越五年，但因方案经济体制转轨过程中留传的财物丢失、企业重组上市过程中因权属不清呈现争议而未能及时扣除的财物丢失、因承当国家方针性使命而构成的财物丢失以及方针定性不明确而构成财物丢失等特别原因构成的财物丢失，其追补承认期限经国家税务总局同意后可适当延伸。归于法定财物丢失，应在申报年度扣除。

  企业因以前年度实践财物丢失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补承认年度企业所得税应交税款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向今后年度递延抵扣。

  企业实践财物丢失产生年度扣除追补承认的丢失后呈现亏本的，应先调整财物丢失产生年度的亏本额，再按补偿亏本的准则核算今后年度多缴的企业所得税税款，并按前款方法进行税务处理。”

  二、依据《国家税务总局关于企业所得税财物丢失材料留存备检有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规则：“一、企业向税务机关申报扣除财物丢失，仅需填写企业所得税年度交税申报表《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》，不再报送财物丢失相关材料。相关材料由企业留存备检。”