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  在湖南调研并掌管举行先进制作业展开座谈会完毕两天后，国务院总理李强3月24日掌管举行国务院常务会议决议，接连和优化施行部分阶段性税费优惠方针，以进一步稳预期强决计，包含将契合条件职业企业研制费用税前加计扣除份额由75%进步至100%的方针，作为准则性组织长时间施行；各项税费优惠方针估计每年减负规划达4800多亿元。

  我国社会科学院财经战略研讨院副研讨员张彬斌承受《我国经济周刊》记者采访剖析，这次减税降费的一个要点是继续支撑中小微企业，稳住展开决计，另一个要点是支撑制作业企业的立异展开。

  “减税降费引导企业将更多资源投入到研制立异上，以科技立异助推企业高质量展开。”3月27日，看到最新发布的减税方针，尤其是研制费用加计扣除方针，泰嘉股份董事长方鸿表明，公司将用好国家鼓舞方针，进一步加大研制投入力度。

  泰嘉股份在锯切范畴是“制作业单项冠军演示企业”，公司产品双金属带锯条商场占有率国内榜首、世界前三。方鸿向《我国经济周刊》供给的数据显现，2022年，高新技能企业当期新置办的设备、用具，答应当年一次性全额在核算应交税所得额时扣除，并答应在税前施行100%加计扣除，这项方针下降了泰嘉股份当年度归交税负率1个百分点；再加上研制费用加计扣除、高新技能企业优惠税率减免所得税、增值税留抵退税等方针，合计下降泰嘉股份当年度税负率3.86个百分点，减税总额占当年度实践上交税收总额的37.30%。

  3月22日，国务院总理李强在湖南掌管举行先进制作业展开座谈会。中联重科董事长、党委书记詹纯新是8名与会企业家之一。

  在座谈会上，詹纯新汇报了国家方针推进企业技能立异的成效，如首台（套）演示使用、揭榜挂帅、研制费用加计扣除等。为此，他向总理主张继续加大这方面的方针力度，调集企业技能立异的积极性。

  5天后，财政部、税务总局发布《关于进一步完善研制费用税前加计扣除方针的公告》指出，企业展开研制活动中实践产生的研制费用，未构成无形资产计入当期损益的，在按规则据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再依照实践产生额的100%在税前加计扣除；构成无形资产的，自2023年1月1日起，依照无形资产本钱的200%在税前摊销。

  在张彬斌看来，国常会明确提出将研制加计扣除方针作为准则性组织，杰出着重准则安稳性，首要功能是鼓舞商场主体加大研制立异投入，是重要的税收准则组织，能够发挥非常好的正向鼓舞效果。

  宇环数控是一家主营高端精细数控机床的企业。公司董秘易欣以为，研制费用加计扣除份额的常态化，契合我国科技兴国、立异展开的主基调，立异型企业能安稳享用到税收减免方针，能够迈开脚步搞技能，削减后顾之虑。一起，在方针指挥棒的效果下，企业也将加速技能立异脚步。

  研制费用加计扣除，是企业产生的研讨开发费用，能够在核算应交税所得额时，在实践产生开销数额的基础上，再加成必定份额，作为核算应交税所得额时的扣除数额进行加计扣除。以研制费用按100%加计扣除为例，实践投入研制本钱1000万元，但在核算应交税所得额时可按2000万元扣除，相应就削减了税基，也就削减了交税额。

  2008年，《企业所得税法》规则企业产生的研制费用在据实扣除的基础上依照50%加计扣除。尔后，研制费用加计扣除份额继续向上进步。2017年，科技型中小企业研制费用加计扣除份额进步至75%；2018年，一切职业的企业研制费用加计扣除份额进步至75%。

  天风证券首席微观剖析师宋雪涛承受《我国经济周刊》记者采访说，2021年3月、2022年3月，财政部、税务总局、科技部先后推出方针，分别将制作业、科技型中小企业研制费用的加计扣除份额进步到了100%，表现财政方针对特定职业立异研制方面的支撑。2022年10月起，研制费用加计扣除份额100%掩盖一切职业。

  2021年，全国有32万户企业提早享用研制费用加计扣除方针优惠，减免税额3333亿元。

  2021年，国民经济和社会展开第十四个五年规划和2035年前景方针大纲提出，施行更大力度的研制费用加计扣除、高新技能企业税收优惠等普惠性方针。

  宋雪涛表明，这一轮减税降费的接连和优化，其优化首要表现在对研制费用的加计扣除上，是在经济稳步上升阶段推出的方针，明显是为了进一步支撑企业进行科技立异。

  在他看来，比较于此前的阶段性组织，永久性地进步研制费用加计扣除份额，充分反映了方针大力支撑科技立异的目的，也向商场传达了坚决支撑企业立异的决计和定力，能够增强企业对方针安稳性的预期，有助于更好地调集企业的积极性，让企业愈加放心大胆地投入资金进行立异。

  长高电新董秘林林介绍：“‘研制费加计扣除’的优惠方针，进一步撬动了公司立异的积极性，公司不断研制新产品、新技能、新工艺。”2022年，长高电新研制投入8000多万元，加计扣除后减免企业所得税1200多万元，展开了80多个研制项目，取得了4项发明专利，42项实用新式专利，阻隔开关被工信部评为全国制作业单项冠军产品，C4气体开关柜环保产品国内首创。

  易欣告知《我国经济周刊》记者，宇环数控作为高新技能企业享用研制加计扣除，近三年每年享用的研制加计扣除金额均超越了千万元。“公司将这部分税收优惠再次投入到技能研制，进一步推进技能立异的深入展开。获益于此，公司近三年累计完结19项新产品判定，加速完结高精度数控磨床的进口代替。”

  2022年税费盈利达4.2万亿元，近多半个体工商户在2022年无需缴交税款

  2023年的政府工作报告提出，完善税费优惠方针，对现行减税降费、退税缓税等办法，该接连的接连，该优化的优化。

  3月24日的国常会之后，财政部、税务总局公告，对小型微利企业年应交税所得额不超越100万元的部分，减按25%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。对个体工商户年应交税所得额不超越100万元的部分，在现行优惠方针基础上，折半征收个人所得税。

  刘泽在长沙运营一家杂货店，他说，最近3年都享用国家的税收方针优惠，不需求交税，期望这样的方针安稳下来，“每年能省不少钱。”

  张彬斌以为，“这几年的减税降费，首要是在经济下行压力比较大的环境下，经过这些方针来支撑商场主体渡过难关。”

  宋雪涛对《我国经济周刊》记者剖析，结合期限组织和其时的微观环境来看，上一年9月份的减税降费更多是为了对冲经济下行的压力，表现的是财税方针的逆周期调节效果。

  国家税务总局的数据显现，2022年全年，我国新增减税降费及退税缓税缓费超越4.2万亿元。

  分企业规划看，小微企业和个体工商户是获益主体，新增减税降费及退税缓税缓费超1.7万亿元，占总规划的比重约四成；近多半个体工商户在2022年无需缴交税款。

  不仅是减免的金额，另一值得注意的重要环节是留抵退税的速度也在加速。据揭露材料，2022年4月30日前会集交还微型企业留抵退税，6月30日前完结小型企业存量留抵退税。

  分职业看，2022年制作业新增减税降费及退税缓税缓费近1.5万亿元，占比约35%，获益最大。

  宋雪涛以为，近年来，我国出台了多项财税方针支撑高端制作业的展开。其间，大规划增值税留抵退税有用呵护了制作业企业现金流，尤其是在疫情期间需求不振的情况下，这对保持企业正常工作是要害。此外，还有多项财税方针也有用地支撑了制作业的设备改造晋级，有助于工业晋级和制作业的高质量展开。如，2022年9月推出2000亿元设备更新改造专项再借款，由中央财政为借款主体贴息2.5%，实践借款本钱不高于0.7%。

  长高电新董秘林林说，2022年度，其公司收到增值税留抵退税1800多万元，增加了现金流，缓解了公司资金压力。

  接连多年的减税降费之后，我国税负水平继续下降。国家税务总局数据显现，2022年全国10万户要点税源企业，每百元经营收入税费的担负下降了2.7%。我国税收收入占GDP的比重下降至13.8%，除掉大规划留抵退税一次性要素影响今后，税负水平在15%左右。

  张彬斌以为，从长远来看，减税降费将从总量规划向结构优化改变，从支撑企业爬坡过坎向培养商场本身展开才能为主，提振商场决计。

  宋雪涛以为，减税降费应当着力进步方针的精准度，在支撑经济质的有用进步的一起，也应当重视广阔的小微企业和根本民生问题。他主张，未来，减税降费方针要保证方针资金流向最需求的主体。一方面，针对高端制作和科技立异，需求考虑方针的功率，对立异才能强、有期望完结技能打破的企业应当给予更多的支撑；另一方面，针对小微企业和根本民生，需求考虑需求的紧迫性，“救急不救穷”，在资金投放上应向仍有社会价值、但面对阶段性困难的企业恰当歪斜。

  3月26日，在我国展开高层论坛2023年年会上，财政部部长刘昆指出，要进一步完善财税方针办法，杰出对中小微企业、个体工商户和特困职业的支撑，让商场主体多减一些担负，增加更大展开动力。