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  ，在全球面对经济下行危险的布景下，尽管完成前述方针具有必定的挑战性，但我国新一届政府在曩昔短短两周时间内经过各类发布会和新闻报道释放出来的强而有力信号，十分坚定地标明其施政方针将着力于进步营商环境、对外敞开、鼓舞科技立异、支撑民营经济，然后在世界经济全体窘境中找到推动经济正向好转的力气，并达致GDP添加的方针。与此相应地，一系列归纳办法支撑要害技能研制、民营企业开展、并进一步高质量敞开的详细方针纷繁出台，部分现行的税费优惠方针也得以连续和优化：

  代表微观GDP趋势的五大重要目标曩昔五年的同比添加数据显现，较往年而言，当时的经济开展局势尽管并非最高数值，可是与2022年12月比较，全国规划以上工业添加值、服务业出产指数和社会消费品零售总额现已有适当起伏的添加，也预示着经济的活跃向好信号。考虑到新一届政府经济提振方针的拟定、施行和效果还需要一段时间才能够在数据上得以反映，信任我国经济各项目标在2023年的二三四季度将有继续的向好开展趋势。

  我国近年来继续大力推动鼓舞立异开展战略，出台了一系列的支撑方针。在各项行动的归纳效果之下，其国内的研制（R&D）经费投入出现安稳上涨趋势，经费投入强度（即R&D经费占GDP之比）在2022年到达2.55%，较2021年添加0.12%2。

  我国的研制费用加计扣除方针在近几年不断得到优化。此前，除制造业企业和科技型中小企业按100%份额加计扣除研制费用（构成无形财物的按本钱加计摊销，下同）之外，一般企业一般按75%加计扣除。在2022年第四季度，原适用75%研制费用加计扣除份额的企业，加计份额时间短进步至100%。近来，我国总算将此优惠变成了一项长时间方针，自2023年起，一切契合条件的企业均可按100%份额加计扣除研制费用。

  一致研制费用加计扣除份额并长时间施行，一方面进步了方针确实定性，业界在适用优惠方面将更为清晰明确，另一方面也能够更有用地推动企业加大研制投入，这与我国鼓舞立异的战略方向高度契合。

  研制费用加计扣除方针适用于会计核算健全、施行查账征收并能够精确归集研制费用的居民企业。换言之，不适用于核定征收企业。

  以负面清单职业（烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地工业、租借和商务服务业、娱乐业等）事务为主营事务，研制费用产生当年的主营事务收入占企业按《企业所得税法》第六条规矩核算的收入总额减除不交税收入和出资收益的余额50%（不含）以上的企业，不适用研制费用加计扣除方针3。

  答应加计扣除的研制费用，包含人员人工等五项费用和其他相关费用。需注意“其他相关费用”的归集与高新技能企业确认中的“其他费用”有所区别。加计扣除方针中的“其他相关费用”限额（不超越五项费用之和的10%）4，高新技能企业切勿与其资历确认中的“其他费用”限额（一般不得超越研讨开发总费用的20%）混杂5。防止交税申报时按高新技能企业确认20%标准核算相关费用，导致多计费用、少计应交税额。

  外聘人员的研制费用也可加计扣除，但需注意做好记载，相关费用在研制费用和出产运营费用之间合理分配6。

  企业集团会集开发的研制费用分摊，需注意相关申报问题。企业集团开发、使用无形财物及确认无形财物一切权归属的全体战略，包含首要研制组织所在地和研制处理活动产生地及其首要功能、危险、财物和人员状况需在主体文档中发表7。

  交税人可享用加计扣除而未及时享用的，最长能够在3年内追溯享用。例如企业在2023年3月存在可加计扣除的研制费用开销，可是在2024年5月底之前的2023年度汇算清缴申报中未加计扣除的，最迟能够在2027年5月底之前的2026年度汇算清缴时追溯享用加计扣除优惠。

  主张企业充沛留存材料以证明其研制活动归于实质性而十分规性的技能改造，标准归集研制费用，有用应对潜在的税务危险。

  在税收方面，全球许多经济体均出台了一系列鼓舞研制立异的优惠办法。税收优惠方针方法多样，包含加快折旧、加计扣除、税收抵免、税率优惠等。研制立异对经济的支撑效果无须赘言，纵观全球，立异力较强的经济体其归纳竞争力在全球也都基本是独占鳌头的。

  在许多类型的税收优惠中，较为有目共睹的是，为了鼓舞立异，许多经济体对知识产权（IP）相关活动均给予了较大的企业所得税优惠。

  新式科技的研制是我国要点鼓舞出资的工业，官方也不断完善相关税收优惠方针。当时，我国给予研制活动税收优惠方针首要包含研制费用加计扣除、设备用具加快折旧、技能转让所得税减免、合资历企业优惠税率（如高新技能企业减按15%交纳企业所得税）等。

  相较而言，我国在研制方面较具竞争力的支撑性行动包含继续的高投入、灵敏的方针履行方法及时有用地缓解企业资金压力、便当的处理办法等。后续或许需加大人才引入方面的办法，究竟高端人才在科技立异中起着要害的效果。此外，我国此前提及也将加强教育和科技立异的协调性，增强对知识产权的维护，对标世界高标准规矩等，合理估计将有用推动加强我国在全球科技立异方面的竞争力。

  近期，小微企业所得税优惠更新，年应交税所得额不超越100万元部分的优惠，由此前的实践有用税率2.5%调整为5%，即从2023年开端与超越100万元但不超越300万元的部分兼并处理，归纳调整后的方针比照如下：

  上述优惠适用于合资历的居民企业，不管按查账仍是核定方法交纳所得税。交税人需满意职业、年应交税所得额、从业人数、财物总额等方面的规矩条件。

  不具法人资历的分支组织需汇总核算总组织及各分支组织的从业人数等，再加以判别是否契合可享用优惠的条件。

  企业在按季预缴和汇算清缴时经过填写申报表享用优惠，需精确填写含职业在内的根底信息，从事国家约束和制止职业的企业无法享用优惠。

  物流企业大宗产品仓储设备用地折半计征乡镇土地使用税的优惠方针，在上一年年末到期之后，也于近来继续连续履行，期限为五年（2023年至2027年）8。需注意的是，物流企业的作业、生活区用地及其他非直接用于大宗产品仓储的土地，不归于优惠规模，应当按规矩交税。

  我国自上一年5月1日起对煤炭施行税率为零的进口暂定税率，该方针原定于2023年3月31日到期9，近来该方针得以连续。截止2023年末，本来施行3%、5%或6%最惠国税率的进口煤炭，继续施行税率为零的进口暂定税率。全球煤炭价格的上升使得进口商本钱添加，该方针有利于下降煤炭进口本钱，更好保证能源供应；另一方面，也能在必定程度上促进煤炭职业企业转型晋级，寻求高质量开展。

  个体工商户运营所得不超越100万元的部分折半征收所得税优惠方针于上一年年末到期之后，近来被连续履行至2024年末。个体工商户在预缴和汇算时均可享用优惠，直接经过填写申报表享用优惠即可。需注意的是，个体工商户从两处以上获得运营所得，择一处运营处理所在地主管税务机关处理年度汇总申报，到时兼并个体工商户运营所得年应交税所得额，从头核算减免税额，多退少补。

  关于现已交纳本年运营所得税款的个体工商户，多缴部分将主动抵减今后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时处理退税；也可直接请求退还应减免的税款。

  税收优惠方针的连续和优化，有望进一步鼓舞企业加大在技能研制范畴的投入，增强立异才能然后进步国家竞争力。本年我国在两会期间还布置了一系列其他涉税作业，咱们将继续重视，为您带来最新消息。